QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN CHO NGƯỜI NƯỚC NGOÀI TẠI VIỆT NAM – NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT!

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, ngày càng nhiều người nước ngoài đến Việt Nam làm việc và sinh sống. Cùng với đó là nghĩa vụ tuân thủ các quy định pháp luật về thuế, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc quyết toán thuế TNCN đúng cách, đúng thời hạn là yếu tố quan trọng để đảm bảo quyền lợi hợp pháp và tránh các rắc rối pháp lý. Bài viết này sẽ cung cấp toàn cảnh những điều người nước ngoài cần biết khi quyết toán thuế tại Việt Nam.

1. Ai là đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam?

Người nước ngoài tại Việt Nam được chia thành hai nhóm chính khi xét đến nghĩa vụ thuế:

a) Cá nhân cư trú

Là người nước ngoài đáp ứng ít nhất một trong các điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

• Có nơi ở thường trú tại Việt Nam (gồm: nơi đăng ký thường trú theo luật cư trú hoặc nhà thuê có thời hạn từ 183 ngày trở lên).

✅ Cá nhân cư trú phải khai và nộp thuế cho toàn bộ thu nhập phát sinh tại Việt Nam và ngoài Việt Nam.

b) Cá nhân không cư trú

Là người không đáp ứng các điều kiện cư trú nêu trên.

✅ Cá nhân không cư trú chỉ phải khai và nộp thuế cho thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

2. Thời điểm và hình thức quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

Thời hạn quyết toán:

• Trước ngày 30/4 hàng năm (đối với thu nhập phát sinh trong năm dương lịch trước đó).

• Trường hợp người nước ngoài chấm dứt làm việc tại Việt Nam, phải quyết toán thuế trước khi xuất cảnh.

Hình thức nộp hồ sơ:

• Trực tiếp tại Chi cục Thuế/ Cục Thuế nơi cá nhân hoặc tổ chức trả thu nhập đăng ký.

• Qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế nếu đã có mã số thuế và tài khoản kê khai điện tử.

3. Hồ sơ quyết toán thuế gồm những gì?

Tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, nhưng thông thường người nước ngoài cần chuẩn bị:

• Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN (ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).

• Bản sao hộ chiếu (có đầy đủ dấu xuất nhập cảnh).

• Hợp đồng lao động hoặc quyết định bổ nhiệm.

• Giấy xác nhận thu nhập từ tổ chức trả thu nhập (mẫu 05-1BK-TNCN).

• Chứng từ khấu trừ thuế (nếu có).

• Giấy tờ xác nhận các khoản đóng góp được trừ (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, từ thiện,…).

• Giấy tờ xác định tình trạng cư trú nếu có thời gian làm việc ngắn hoặc rời Việt Nam.

4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

a) Đối với cá nhân cư trú:

Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo thu nhập tính thuế:

Lưu ý: Có thể khấu trừ giảm trừ gia cảnh (11 triệu/tháng cho bản thân + 4,4 triệu/tháng cho mỗi người phụ thuộc), và các khoản bảo hiểm bắt buộc.

b) Đối với cá nhân không cư trú:

Áp dụng thuế suất 20% trên thu nhập chịu thuế (không được giảm trừ gia cảnh).

5. Một số lưu ý quan trọng

• Người nước ngoài nên đăng ký mã số thuế cá nhân sớm để thuận tiện cho việc quyết toán và khấu trừ thuế.

• Trong trường hợp rời Việt Nam, nên phối hợp với đơn vị trả thu nhập để tiến hành quyết toán sớm và nhận xác nhận không còn nợ thuế.

• Nếu cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn (ví dụ vừa làm việc cho doanh nghiệp, vừa có thu nhập từ đầu tư), cần tổng hợp thu nhập khi quyết toán.

• Có thể ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay, nếu trong năm chỉ có thu nhập từ một nơi và đáp ứng điều kiện theo quy định.

6. Xử lý sai sót và hoàn thuế

• Nếu phát hiện kê khai sai hoặc thiếu, cá nhân có thể nộp hồ sơ điều chỉnh.

• Nếu đã nộp thuế thừa, có thể nộp hồ sơ hoàn thuế (thường mất 2–3 tháng để xử lý).

• Trường hợp nộp thiếu sẽ bị truy thu và xử phạt chậm nộp theo quy định.

Kết luận

Việc quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài tại Việt Nam là thủ tục quan trọng, vừa để tuân thủ pháp luật, vừa để đảm bảo quyền lợi tài chính cho người lao động. Nắm rõ các quy định về tình trạng cư trú, cách tính thuế, hồ sơ và thời hạn nộp sẽ giúp bạn chủ động và tránh rủi ro pháp lý không đáng có.