Hướng dẫn làm báo cáo thuế theo quý chi tiết nhất doanh nghiệp cần phải biết

Báo cáo thuế theo quý là một nghĩa vụ quan trọng đối với các doanh nghiệp, giúp đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động tài chính và tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Việc kê khai và nộp thuế đúng hạn không chỉ tránh được các khoản phạt mà còn giúp doanh nghiệp xây dựng uy tín với cơ quan thuế.

1. Các loại thuế cần báo cáo theo quý

Doanh nghiệp có nghĩa vụ kê khai và nộp các loại thuế sau theo quý:

1.1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

• Áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp, trừ những doanh nghiệp được miễn thuế GTGT.

• Doanh nghiệp có doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng được kê khai theo quý. Nếu doanh thu trên 50 tỷ đồng thì kê khai theo tháng.

1.2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

• Doanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo quý nếu tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trong tháng dưới 50 triệu đồng.

• Nếu thuế TNCN của doanh nghiệp trong tháng từ 50 triệu đồng trở lên, bắt buộc kê khai theo tháng.

1.3. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính

• Doanh nghiệp không cần nộp tờ khai thuế TNDN theo quý, nhưng vẫn phải tính toán và nộp thuế tạm tính nếu có lãi.

• Số tiền thuế TNDN tạm tính mỗi quý không được thấp hơn 80% tổng số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

1.4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

• Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn giấy hoặc hóa đơn điện tử có nghĩa vụ nộp báo cáo này.

• Nếu doanh nghiệp đã chuyển sang hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC thì không cần nộp báo cáo này nữa.

2. Thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý

Doanh nghiệp cần lưu ý các mốc thời gian quan trọng để tránh bị phạt do chậm nộp:

Lưu ý: Nếu hạn chót rơi vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, doanh nghiệp có thể nộp vào ngày làm việc tiếp theo.

3. Hướng dẫn chi tiết cách kê khai và nộp thuế

3.1. Kê khai thuế GTGT theo quý

• Doanh nghiệp kê khai bằng Mẫu 01/GTGT (đối với phương pháp khấu trừ) hoặc Mẫu 04/GTGT (đối với phương pháp trực tiếp).

• Kê khai trực tuyến trên trang thuedientu.gdt.gov.vn hoặc sử dụng phần mềm HTKK của Tổng cục Thuế.

• Cần kiểm tra kỹ số liệu đầu vào và đầu ra để đảm bảo chính xác.

3.2. Kê khai thuế TNCN theo quý

• Nếu doanh nghiệp đủ điều kiện kê khai theo quý, cần nộp Mẫu 05/KK-TNCN.

• Kê khai trực tuyến qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế.

• Trường hợp phát hiện sai sót, có thể điều chỉnh bằng tờ khai bổ sung.

3.3. Kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý

• Doanh nghiệp chỉ cần tính toán và nộp thuế tạm tính, không bắt buộc nộp tờ khai thuế TNDN hàng quý.

• Tổng số thuế TNDN đã nộp trong bốn quý phải đạt tối thiểu 80% số thuế quyết toán năm để tránh bị truy thu và phạt.

3.4. Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

• Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP không cần nộp báo cáo hóa đơn.

• Trường hợp cần nộp, sử dụng Mẫu BC26/AC và nộp qua thuedientu.gdt.gov.vn.

4. Hướng dẫn nộp thuế qua mạng

Để nộp thuế điện tử, doanh nghiệp thực hiện theo các bước sau:

1. Đăng nhập vào cổng thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản doanh nghiệp.

2. Chọn mục Kê khai thuế → Nộp tờ khai để gửi tờ khai.

3. Chọn mục Nộp thuế điện tử để thực hiện giao dịch nộp thuế.

4. Nhập số tiền cần nộp, kiểm tra lại thông tin, ký điện tử và gửi đi.

5. Kiểm tra trạng thái giao dịch để đảm bảo thuế đã được nộp thành công.

5. Mức phạt nếu chậm nộp báo cáo thuế

Doanh nghiệp chậm nộp báo cáo thuế sẽ bị xử phạt theo quy định của Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

• Chậm nộp từ 01 – 05 ngày: Phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 VNĐ.

• Chậm nộp từ 06 – 10 ngày: Phạt từ 5.000.000 – 8.000.000 VNĐ.

• Chậm nộp trên 10 ngày: Phạt từ 8.000.000 – 15.000.000 VNĐ.

Ngoài ra, nếu chậm nộp tiền thuế, doanh nghiệp phải chịu tiền phạt 0,03%/ngày tính trên số thuế chậm nộp.

6. Những lưu ý quan trọng khi báo cáo thuế theo quý

• Luôn kiểm tra số liệu cẩn thận trước khi nộp để tránh sai sót.

• Lưu lại biên lai nộp thuế để làm bằng chứng khi cần thiết.

• Đối với doanh nghiệp mới thành lập, trong năm đầu tiên phải kê khai theo tháng, từ năm thứ hai trở đi mới xét điều kiện kê khai theo quý.

• Nếu có sai sót, cần lập tờ khai bổ sung và nộp lại sớm nhất có thể.

7. Kết luận

Báo cáo thuế theo quý là một phần quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp, đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ đúng thời hạn. Việc nắm vững quy trình và các quy định liên quan giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt và xây dựng uy tín vững chắc với cơ quan thuế.

Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn trong quá trình kê khai thuế, có thể sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật.