Hoạt động kinh doanh nhà hàng là lĩnh vực chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ. Trong một số trường hợp nhất định, doanh nghiệp nhà hàng có thể được hoàn thuế GTGT đầu vào. Tuy nhiên, không phải chủ kinh doanh nào cũng nắm rõ điều kiện và thủ tục hoàn thuế. Bài viết sau sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy trình này.
1. Các trường hợp được hoàn thuế GTGT trong kinh doanh nhà hàng
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 49/2022/NĐ-CP, một số trường hợp mà doanh nghiệp nhà hàng có thể được hoàn thuế gồm:
a. Hoàn thuế do có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết
-
Nếu doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ, trong quá trình hoạt động, có thể phát sinh thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế GTGT đầu ra.
-
Khi số thuế GTGT đầu vào liên tục 12 tháng (hoặc 4 quý) chưa được khấu trừ hết, doanh nghiệp được hoàn phần thuế này.
b. Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
-
Trong trường hợp nhà hàng có cung cấp dịch vụ ăn uống cho khách nước ngoài hoặc tổ chức tiệc lưu động kèm dịch vụ xuất khẩu (đặc thù), nếu đáp ứng đủ điều kiện, vẫn có thể được hoàn thuế.
c. Hoàn thuế khi chấm dứt hoạt động
-
Nếu doanh nghiệp nhà hàng ngừng hoạt động và vẫn còn thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết, có thể đề nghị hoàn thuế sau khi quyết toán thuế.
2. Điều kiện để được hoàn thuế
Doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:
-
Có đăng ký thuế, sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
-
Có sổ sách kế toán rõ ràng, minh bạch.
-
Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ phát sinh từ hàng hóa, dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.
-
Không thuộc các trường hợp bị tạm dừng hoàn thuế theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
3. Hồ sơ hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp nhà hàng
Căn cứ Điều 28 Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ hoàn thuế bao gồm:
-
Giấy đề nghị hoàn thuế (Mẫu số 01/ĐNHT) ban hành kèm Thông tư 80.
-
Tờ khai thuế GTGT có phát sinh số thuế đề nghị hoàn.
-
Bảng kê hóa đơn, chứng từ đầu vào có số thuế đề nghị hoàn (phụ lục bảng kê).
-
Tài liệu chứng minh số thuế đầu vào liên quan đến hoạt động kinh doanh (ví dụ: hợp đồng thuê mặt bằng, mua thực phẩm, chi phí dịch vụ…).
-
Báo cáo tài chính và các tài liệu khác theo yêu cầu của cơ quan thuế (nếu có).
4. Quy trình hoàn thuế
Bước 1: Chuẩn bị và nộp hồ sơ
Doanh nghiệp nộp hồ sơ hoàn thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại chi cục thuế quản lý.
Bước 2: Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ
-
Thời hạn giải quyết hồ sơ:
-
Trường hợp hoàn trước, kiểm tra sau: Trong 6 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
-
Trường hợp kiểm tra trước, hoàn sau: Trong 40 ngày làm việc.
-
Bước 3: Nhận tiền hoàn thuế
Sau khi hồ sơ được chấp thuận, Kho bạc Nhà nước sẽ chuyển khoản tiền hoàn thuế về tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp.
5. Một số lưu ý khi làm thủ tục hoàn thuế
-
Chứng từ hợp lệ: Hóa đơn đầu vào cần đầy đủ thông tin, đúng quy định, không có sai sót.
-
Kiểm tra kỹ hồ sơ: Tránh sai sót khiến hồ sơ bị trả lại hoặc kéo dài thời gian giải quyết.
-
Giữ liên lạc với cơ quan thuế: Chủ động theo dõi quá trình xử lý và phản hồi nhanh khi được yêu cầu bổ sung thông tin.
-
Lưu trữ hồ sơ đầy đủ: Đảm bảo đủ căn cứ khi bị kiểm tra sau hoàn thuế.
Kết luận
Hoàn thuế GTGT là quyền lợi chính đáng của doanh nghiệp kinh doanh nhà hàng khi đáp ứng đầy đủ điều kiện pháp luật. Tuy nhiên, để thủ tục hoàn thuế diễn ra thuận lợi, bạn cần nắm vững quy định, chuẩn bị hồ sơ kỹ lưỡng và theo dõi sát sao quá trình xử lý.