Theo dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 2024, từ ngày 01/7/2025, sẽ có thay đổi đáng chú ý liên quan đến điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên. Cụ thể:
1. Giao dịch từ 5 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Theo nội dung dự thảo, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp và tổ chức kinh doanh phải thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT).
Yêu cầu này áp dụng cho:
-
Giao dịch trong nước.
-
Giao dịch nhập khẩu.
-
Giao dịch trả chậm, trả góp.
Việc thanh toán không dùng tiền mặt phải được thể hiện qua các hình thức như: chuyển khoản qua ngân hàng, thanh toán bằng thẻ tín dụng, ví điện tử… và có chứng từ hợp lệ kèm theo.
2. Một số trường hợp không bắt buộc chuyển khoản
Dự thảo cũng nêu rõ các ngoại lệ, trong đó người nộp thuế vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào mà không cần thanh toán qua ngân hàng nếu thuộc các trường hợp sau:
-
Mua hàng hóa, dịch vụ từng lần dưới 5 triệu đồng.
-
Hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần dưới 5 triệu đồng.
-
Nhận hàng biếu, tặng, hàng mẫu không phải trả tiền từ tổ chức, cá nhân nước ngoài.
-
Mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 5 triệu đồng/lần nhưng trong cùng một ngày, nếu tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên thì vẫn phải thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ.
3. Tác động đến doanh nghiệp
Việc hạ ngưỡng từ 20 triệu đồng xuống 5 triệu đồng là một thay đổi lớn. Mục tiêu chính là tăng cường minh bạch hóa giao dịch, chống thất thu thuế, tuy nhiên cũng có thể gây ra một số khó khăn trong vận hành:
-
Doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh phải thay đổi thói quen thanh toán bằng tiền mặt.
-
Cần điều chỉnh quy trình thanh toán, lưu trữ chứng từ.
-
Nguy cơ mất quyền khấu trừ nếu sơ suất trong việc thanh toán hoặc chứng minh giao dịch.
4. Doanh nghiệp cần làm gì?
Để chuẩn bị cho quy định mới dự kiến có hiệu lực từ 1/7/2025, doanh nghiệp nên:
-
Rà soát các khoản chi tiêu thường xuyên từ 5 triệu đồng trở lên.
-
Chuyển đổi thói quen thanh toán sang không dùng tiền mặt, đặc biệt với nhà cung cấp dịch vụ/hàng hóa.
-
Đào tạo kế toán, nhân viên phụ trách thuế về quy định mới để tránh mất quyền khấu trừ.
-
Theo dõi văn bản chính thức được ban hành, vì nội dung hiện vẫn là dự thảo và có thể thay đổi.
📌 Lưu ý: Bài viết trên căn cứ theo Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế GTGT 2024 – chưa chính thức có hiệu lực. Doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên để nắm bắt quy định cuối cùng được Chính phủ ban hành.